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week14-15現金流量表

by yychit, 2011-01-07 20:51, 人氣(258)

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標題

1. 現金流量表

2. 14-1現金流量表概說

3. 三、現金之觀念　資金的觀念有三種：1.運用資金（流動資產減流動負債）。2.現金。3.現金及約當現金。我國財務會計準則公報第十七號按「現金及約當現金」之觀念編現金流量表。

5. 14-2現金流量之分類

6. （二）投資活動所產生之現金流出1.承作貸款取得債權憑證，但不包括因交易目的而持有之債權憑證及約當現金部分，因交易目的而持有之證券，應列為營業活動。2.取得權益證券，但不包括因交易目的而持有之權益證券。3.取得固定資產。4.因期貨、遠期合約、交換、選擇權合約或其他性質類似之金融商品所產生之現金流出，但不包括因交易目的而持有者及已被列入融資活動之付現。

7. 二、融資活動之現金流量（一）融資活動所產生之現金流入1.現金增資發行新股。2.舉借債務（包括公債、公司債、票據、長短期借款）。3.出售庫藏股。（二）融資活動所產生之現金流出1.支付現金股利。2.購買庫藏股。3.償付延期價款之本金。4.減資退回資本。5.償還借入款。

8. 三、營業活動之現金流量（一）營業活動之現金流入1.現銷商品及勞務、應收帳款或票據收現。2.收取利息及股利。3.處分因交易目的而持有之權益證券及債權憑證所產生之現金流入。4.因交易目的持有之期貨、遠期合約、交換、選擇權合約或其他性質類似之金融商品所產生之現金流入。5.其他非因融資活動與投資活動所產生之現金流入。

9. （二）營業活動之現金流出1.現購商品及原料、償還供應商帳款及票據。2.支付各項營業成本及費用。3.支付稅捐、罰款及規費。4.支付利息。5.取得因交易目的而持有之權益證券及債權憑證所產生之現金流出。6.因交易目的而持有之期貨、遠期合約、交換、選擇權合約或其他性質類似之金融商品所產生之現金流出。7.其他非因融資活動與投資活動所產生。

10. 四、不影響現金之重大投資融資活動（一）不影響現金之重大投資融資活動項目1.承擔債務而取得固定資產。2.發行權益證券而取得固定資產。3.短期負債再融資為長期負債。4.具商業實質之非貨幣性資產交換。5.受贈固定資產。6.公司債或特別股轉換為普通股。7.長期負債轉為短期負債。8.承租人資本租賃。

11. （二）不影響現金之重大投資融資活動會計處理　有些會計事項不影響現金流量，亦非重要投資、融資活動，在現金流量表上無須表達，亦無須揭露。　不影響現金流量，亦非重大投資、融資活動項目通常包括：1.發放股票股利。2.提列法定公積、盈餘準備。3.資產重估增值。4.報廢固定資產無現金收入。5.長期工程合約結清。6.應收票據貼現。7.沖銷壞帳。

12. 14-3現金流量表之編製

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